河南稅務籌劃-鄭州建筑企業企業匯算稅務籌劃稅收核定，

詳詢郭老師（157 1381 8813）手機號同微信號

私人車輛放在公司使用，加油費、修理費可以報銷嗎？怎樣進行稅務籌劃

采購原料，選擇不要發票可以便宜進貨，沒發票怎樣計算增值稅和所得稅？

買房印花稅很高，房屋買賣合同又是格式條款不可更改，稅務師會建議你怎樣做？

企業并購重組應交稅400萬，稅務師幫助企業把優惠政策應享盡享，稅務師怎樣妙手回春？

主播：企業初創，有哪些涉稅問題？

     對于廣大聽眾來說，每一個人都可以成為創業者，但是在創業的過程中，還會涉及到工商注冊，稅務登記、運營期的稅務管理以及并購或退出等等相關問題。對于中大型企業來說一般都有專業的法務和稅務人員，而對于廣大中小創業者來說，受限于知識面，不可能每個創業者都懂公司法和稅法，因此想通過今天的節目呢，就企業設立過程中涉及到的一些問題和聽眾做一個溝通和交流，希望可以給大家帶來幫助。

很多人問過我，個人沒注冊公司，如何開具發票？

（1）偶然發生業務的，去稅務機關代開普通發票，現在的增值稅征收率是1%，而且這個政策延續到2022年3月底，2022年4月小規模普通發票增值稅將免收，而且這個政策延續到2022年底，代開的時候，需要注意個人所得稅的處理，如果是工程款、機械費、勞務費呢，基本上屬于經營所得，稅務機關會核定征收個人所得稅，如果不是就需要由付款單位代扣代繳個人所得稅。這也給我們廣大財務人員提了一個醒，就是在支付給個人款項的時候，如果稅務機關沒有核定征收個人所得稅，在支付款項的時候，就需要代扣代繳個人所得稅。

（2）經常發生業務，又沒注冊公司，而且對方單位還要求開專票，這時候怎么辦？國家稅務總局在2019年發布了48號公告，自2020年的3月1日起可以去稅務大廳辦理臨時稅務登記，辦理臨時稅務登記以后呢，需要每季度做一次納稅申報，好處是既可以開出專票，又可以享受增值稅減免稅優惠。也就是季度銷售額30萬元以下的免征增值稅的優惠。

在這里提醒注意的一點，是你如果打算注冊公司且法定代表人是你的話，你要梳理一下以你個人名義簽訂的合同有沒有還沒有開票的，如果有的話，你把發票給合作單位開齊了以后再去注冊公司，因為你注冊公司而且法定代表人是你的話，你就不能再去稅務大廳以個人名義代開發票了。這樣合同、資金和發票會對不起來，就會很麻煩。

很多人還問，公司的注冊資本多少合適？股東怎么選擇？

對于公司的注冊資本，現在實行的是認繳制，什么時候繳納出資都可以，在公司章程中明確就可以。這樣方便了創業人員的創業，先不用任何出資就可以注冊公司經營。那在這種情形下，注冊資本多少合適呢？是不是越多越好呢？在確定公司注冊資本的時候，只要能滿足公司的正常生產經營的需要就可以，因為雖然是認繳，那只是公司內部的約定，公司對外經營的時候，公司股東是要以認繳的全部出資額對外承擔責任。舉個例子，本來100萬注冊資本就可以滿足公司的生產經營，公司股東為了彰顯實力卻注冊了一個億，這樣股東就要對外承擔一個億的責任，這就相當于把股東的有限責任變成了無限責任，雖然說吹牛不用納稅，但是要想在注冊資本上吹牛，是要承擔義務的，所以這種方式是非常不可取的。

公司注冊選擇股東的時候，盡量不要注冊一人有限責任公司，因為根據公司法的相關規定，一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。這是舉證責任倒置，而在實踐過程中，這一部分是很難取得相關證據來證明的。這也就要相當于一人有限責任公司的股東承擔了一個無限連帶責任，失去了設立公司承擔有限責任的意義。而根據高法的判決來看，一人有限責任公司沒有按年度對其財務報表進行會計審計都會成為界定法人人格混合的一部分。因此，在注冊公司選擇股東的時候，盡量不要選擇一人有限責任公司，另如果選擇注冊兩個及以股東的時候，須要讓實際控制人控股，股權比例控制在90%以上。當然涉及到股權的內容還有很多，包括架構設計，是直接、間接還是合伙企業架構，股權比例怎么設計比較合適等等，有機會再和大家一起學習。

很多人也問過，轉讓或受讓公司股權的時候，從注冊資本方面考慮應該注意什么問題？

從轉讓方也就是賣方角度來說，如果賣股權的一方未完全履行出資義務，需要在轉讓協議中注明：未履行的出資義務由受讓方即買方承擔。這樣公司后續經營的風險就不會傳遞到賣方。

從受讓方也就是買方角度來說，如果賣方未完全履行出資義務，買方是有連帶責任的，因此也需要在轉讓協議中注明，這樣考慮到這樣一個點以后，就可以在制定股權轉讓價格的時候充分考慮到這個因素。

在這里提醒大家注意兩點：盡量別買公司股權，因為這里面涉及到的因素太多，比如說法律風險、債務風險、隱形債務風險等，盡量自己注冊公司，現在注冊公司也很方便，全程網上操作就可以。盡量不要去賣公司，因為增值稅暴力虛開就是購買空殼公司然后再實施虛開的犯罪活動。如果一旦遇到這種情形有一個環節操作不當就得不償失了。

那么稅務登記時納稅人類型是選小規模還是一般納稅人？

企業工商注冊完成以后呢，就要去稅務登記，那稅務登記是選擇小規模納稅人還是一般納稅人呢？我們建議先登記為小規模納稅人，等有需要的時候再轉為一般納稅人。因為小規模納稅人可以享受城建稅稅等地方稅費減辦的優惠，而且可以月銷售額10萬以下，季度銷售額30萬以下可以享受免征增值稅的優惠。而一般納稅人是不能享受的。那可能大家有這樣的擔心，就是如果將來轉為一般納稅人，前期取得的進項稅額是不是不能抵扣了，這點我們需要提醒大家，特別是財務人員注意，根據國家稅務總局2015年59號公告的規定，納稅人自辦理稅務登記至登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未開票申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。當然了，如果你在登記為小規模納稅人期間已經確認過收入或者已經開過發票繳納過增值稅的，這個期間的增值稅進項稅額是不能抵扣的。