河南電商行業電商主播如何進行稅務籌劃，稅務籌劃有什么優勢

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    我們在新聞里經常看到很多明星網紅工作室都注冊成個人獨資企業，在朋友圈也經常看到有些做稅籌的人，將個人獨資企業作為一種避稅方式。那么，明星網紅為什么要選擇注冊個人獨資企業？注冊個人獨資企業有什么優劣勢？個人獨資企業會不會有什么風險？今天，我們就來聊一聊這個話題。

1.什么是個人獨資企業？

根據《中華人民共和國個人獨資企業法》第二條規定，個人獨資企業，是指依照該法在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。

簡單理解就是個人獨資企業，即為個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。

個人獨資企業的名稱一般情況下以XX中心、XX部、XX工作室結尾，名稱中不得使用“有限”、“有限責任”或者“公司”字樣。

個人獨資企業不具有法人資格，主要盛行于零售業、手工業、農業、林業、漁業、服務業和家庭作坊等。

2.設立個人獨資企業需要哪些條件？

根據《中華人民共和國個人獨資企業法》第八條規定，設立個人獨資企業應當具備下列條件：

（一）投資人為一個自然人；

（二）有合法的企業名稱；

（三）有投資人申報的出資；

（四）有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件；

（五）有必要的從業人員。

個人獨資企業的設立和解散程序是比較簡單的。

3. 個人獨資企業主要繳納稅種？

個人獨資企業作為獨立的經營主體，主要涉及的稅種是增值稅和個人所得稅。

（1）增值稅

個人獨資企業的增值稅繳納同其他市場主體都一樣，根據企業經營范圍的不同，從事經營活動的不同，那么增值稅適用的稅率和征收率也是不同的。

（2）個人所得稅

根據《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》（國發〔2000〕16號）規定，自2000年1月1日起，對個人獨資企業和合伙企業停止征收企業所得稅，其投資者的生產經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅。

按照《財政部國家稅務總局關于印發《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的法規》的通知》（財稅[2000]91號）文件第四條規定：

個人獨資企業和合伙企業(以下簡稱企業)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%—35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

前款所稱收入總額，是指企業從事生產經營以及與生產經營有關的活動所取得的各項收入，包括商品(產品)銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產出租或轉讓收入、利息收入、其他業務收入和營業外收入。

這里要注意的是：個獨企業轉讓下屬企業股權收入是可以按經營所得計算納稅的，但是個獨的分紅收入在個稅中并不屬于經營所得。想要利用個人獨資企業籌劃股轉個稅是可以的，但是籌劃分紅個稅的想法是無法實現的。

根據國稅函〔2001〕84號第二條規定，個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

所以，個人獨資企業不屬于法人實體，不涉及法人財產，不需要繳納企業所得稅，按正常申報個人所得稅即可。

4.個人獨資企業核定征收政策

核定征收稅款是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。

實行核定應稅所得率征收方式的，應納所得稅額計算公式如下：應納所得稅額=收入總額*應稅所得率*適用稅率